Déclaration TVA mensuelle au Sénégal : guide complet pour PME 2026

La déclaration TVA est l'une des obligations fiscales les plus importantes pour une PME sénégalaise. Mal faite, elle expose à des pénalités et des intérêts de retard. Bien faite, elle prend 30 minutes par mois et c'est tout. Le problème : la plupart des entrepreneurs sénégalais paniquent devant le formulaire administratif sans savoir exactement ce qu'ils doivent y mettre. Ce guide démystifie tout, étape par étape, avec un modèle prêt à l'emploi.

Qui doit déclarer la TVA au Sénégal ?

Toute entreprise sénégalaise dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 50 millions FCFA est assujettie à la TVA et doit la déclarer mensuellement. Sont également concernées toutes les SARL, SA, SAS et toutes les entreprises qui ont opté volontairement pour le régime réel.

Si ton CA est inférieur à 50 M FCFA et que tu n'as pas opté pour le régime réel, tu es au régime du réel simplifié ou de la contribution globale unique (CGU) — pas de déclaration TVA mensuelle, juste une déclaration annuelle simplifiée.

Le principe de la TVA en 2 minutes

La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est une taxe que tu collectes pour l'État. Tu n'es qu'un intermédiaire. Voici comment ça fonctionne :

• TVA collectée : la TVA que tu factures à tes clients (18 % au Sénégal pour la plupart des biens et services)
• TVA déductible : la TVA que tes fournisseurs t'ont facturée sur tes achats professionnels
• TVA à reverser = TVA collectée − TVA déductible

Quand déclarer ?

La déclaration TVA est mensuelle au Sénégal. Tu dois la déposer avant le 15 du mois suivant. Donc la TVA de mai 2026 doit être déclarée et payée avant le 15 juin 2026.

En cas de retard, l'administration applique :

• Une pénalité de 25 % du montant dû dès le 1er jour de retard
• Des intérêts de retard de 1,5 % par mois (18 % par an) à compter de la date d'exigibilité

Pour 1 million FCFA de TVA en retard d'un mois, ça fait 250 000 + 15 000 = 265 000 FCFA de pénalités. Largement de quoi motiver à respecter la date.

Où et comment déclarer ?

La déclaration se fait soit :

• En ligne via le portail e-tax de la DGID (Direction générale des impôts et des domaines). Compte requis, à demander la première fois.
• En agence au centre des impôts dont tu dépends, avec le formulaire papier rempli en 2 exemplaires.

Pour la grande majorité des PME, l'option en ligne est largement plus rapide. Le portail e-tax permet aussi de payer directement par virement ou prélèvement bancaire.

Ce qu'il te faut comme infos pour remplir la déclaration

1. Total de tes ventes du mois ventilées par taux de TVA

Au Sénégal, les taux les plus courants sont :

• 18 % : taux normal (la majorité des biens et services)
• 10 % : taux réduit (certains produits agro-alimentaires, eau, électricité ménages)
• 0 % : exportations, ventes hors taxe (zones franches)

Tu dois donc savoir, mois par mois, combien tu as facturé HT à chacun de ces taux. C'est là où un bon outil de facturation te sauve : il te donne le récap en 1 clic plutôt que de te taper le calcul manuel ligne par ligne.

2. Total de tes achats du mois avec TVA déductible

Pour chaque facture fournisseur reçue, identifie le montant HT et la TVA. Attention : seule la TVA liée à des dépenses professionnelles strictement nécessaires à ton activité est déductible. Les frais de bouche, le carburant pour usage personnel, certains cadeaux d'affaires ne sont pas déductibles.

3. Tes informations d'identification

• NINEA (Numéro d'Identification Nationale des Entreprises et Associations)
• Raison sociale exacte
• Adresse du siège social
• Forme juridique (EI, SARL, SA, etc.)

Erreurs fréquentes à éviter

Oublier des factures

Si tu factures à crédit, n'oublie pas que la TVA est due dès l'émission de la facture, pas à l'encaissement (sauf cas du régime de TVA sur encaissements, optionnel et plus contraignant). Manquer une facture = sous-déclarer et risquer un redressement.

Confondre HT et TTC

Le formulaire demande des montants HT. Si tu mets le TTC, tu te trompes par construction. Vérifie toujours : HT + TVA = TTC.

Déduire de la TVA non déductible

Tous les achats ne donnent pas droit à TVA déductible. Renseigne-toi en cas de doute (ou demande à ton comptable). Une déduction abusive est facilement détectée lors d'un contrôle.

Ne pas garder les justificatifs

L'administration peut te demander de prouver chaque ligne de ta déclaration jusqu'à 10 ans après. Garde toutes tes factures clients et fournisseurs en numérique organisé. Notre article sur le scan IA des factures fournisseurs explique comment tout numériser sans effort.

Et si je suis en CGU ou réel simplifié ?

Si ton CA est inférieur à 50 M FCFA, tu peux relever de la Contribution Globale Unique (CGU). Dans ce régime, tu paies un montant forfaitaire mensuel ou trimestriel qui couvre l'impôt + la TVA + d'autres taxes en bloc. Pas de déclaration TVA mensuelle séparée.

Le passage du CGU au réel se fait :

• Automatiquement quand tu dépasses 50 M FCFA de CA annuel
• Volontairement par option (intéressant si tu as beaucoup de TVA déductible)

En CGU, tu n'as pas le droit de facturer la TVA à tes clients ni de la déduire sur tes achats. Tes factures portent la mention "TVA non applicable - art. 293 B du CGI".

Pour aller plus loin

• Réduire légalement les charges fiscales de sa PME au Sénégal
• Auto-entrepreneur au Sénégal : statut, plafonds et formalités
• Scanner ses factures fournisseurs avec l'IA au Sénégal
• Clôture de caisse Z : la méthode professionnelle pour ta boutique

La déclaration TVA mensuelle paraît compliquée la première fois, mais une fois le mécanisme compris, c'est 30 minutes de boulot. La clé : avoir un outil qui te donne le récap en 1 clic plutôt que de jongler avec des tableurs. Avec un bon logiciel de facturation, tu transformes une corvée fiscale en formalité.